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保险业降税利好落地!手续费佣金税前扣除增至18%,预计减税400多亿

2019-07-28 14:38 网络整理 山西新闻 编辑:吴王妃 浏览数:草根网

 保险业内期待良久的保险业降税利好终于落地。 财政部、税务总局5月29日发布《关于保险企业手续费及佣金支出税前...

 保险业内期待良久的保险业降税利好终于落地

 

财政部、税务总局5月29日发布《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(下称“公告”),将保险企业的手续费及佣金支出在企业所得税前扣除比例,提高至当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%,并允许超过部分结转以后年度扣除。

 

“这个文我们行业翘首以盼差不多三年了。较之前人身险10%及财产险15%的比例,这次还是有一定程度的提高的,对行业的普遍减税意义重大。”一名资深行业内人士对第一财经记者表示。

 

据中国太保集团战略研究中心副主任周燕芳测算,按2018年数据测算,估计行业全年少交税至少400亿元。

 

受该利好政策影响,下午保险股集体拉升,其中中国人保一度涨停,最终保险板块全天涨幅报2.93%,在所有A股板块中涨幅居首位,中国人保、新华保险、中国太保涨幅均在7%以上。

 

减轻行业整体税负

 

根据公告,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。这无疑将在一定程度上减轻保险企业税负。自2019年1月1日起执行。

 

由于没有太多的进项税来抵扣,即使在“营改增”之后,保险行业的整体税负情况也并不轻松。

 

根据税法规定(财税〔2009〕29号),人身保险企业支付的营销员手续费及佣金,企业所得税税前扣除限额为当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%;财产保险企业支付的手续费及佣金的扣除限额为保费收入扣除退保金等后余额的15%,且原规定下超过部分不得结转以后年度。

 

周燕芳在今年“两会”提交议案中的统计数据显示,财产险全行业2018年三季度末佣金手续费纳税调整占利润总额29.41%,不考虑其他因素,利润总额的54.41%用于缴纳企业所得税。而2015年至2017年寿险业应纳税所得额调增金额巨大,,分别调增455.9亿元、854亿元、1166.03亿元。2018年前三季度的佣金手续费支出为2666.72亿元,占当年度保费收入减去退保金的17.18%,应纳税所得额调整1114.89亿元,行业税负不断加重。

 

“从实际经营情况看,按限额扣除,与保险业务经营的规律不相符,且对企业影响较大,导致企业纳税调整过高,增加了税负,特别是对重点发展长期期缴业务和风险保障业务的保险公司不利。”周燕芳表示。

 

而此次将人身险和财产险公司手续费及佣金10%及15%的税前扣除比例均提高至18%,无疑对行业有较大幅度的减税作用,能进一步增进行业的利润。

 

“其实之前行业内普遍呼吁的是20%~25%,此次最终的发文比例是18%,略低于之前行业的呼吁程度,不过新政的生效日期是2019年1月1日,那就是说即将进行的2018年度汇算清缴就可以适用此新规,可以让保险企业立刻享受到税负的降低。”上述资深行业内人士表示。

 

根据,平安证券测算,由于险企2018年度汇算清缴按照新规定执行,将直接给行业及上市险企净利润带来显著贡献。在不考虑结转情况下简单测算上市标的所得税减免额对净利润影响(以2018年数字测算),对中国人寿、平安寿险、太保寿险、新华保险影响分别为43.5%、11.6%、27.2%、22.5%,对人保财险、平安财险及太保财险的影响分别为17.9%、14.1%、24.9%。

 

而周燕芳则表示,按2018年测算,估计行业全年少交税至少400亿元。

 

值得注意的是,此次在提高税前扣除比例的同时,新增了“超过部分,允许结转以后年度扣除”的规定。这就是说,如果今年保险公司的手续费及佣金超过全部保费收入扣除退保金等后余额的18%,那超出部分在以后年度这一比例低于18%的情况下仍然可以结转进去进行税前抵扣。这无疑将在调高扣除比例的同时,进一步降低了企业整体税负。

 

在降低税负的同时,业内人士表示这对之前的虚报费用现象也有一定的改善作用。“此前个别保险公司会将超限部分手续费藏在其他可税前抵扣项目内,但抵扣上限提高以及可向之后年度结转后,虚列费用的意图也就下降了。”上述资深行业人士对记者表示。

 

最利好刚处于转型期的寿险公司

 

由于此次手续费佣金扣除比例产寿险均提升至18%,产险提升了3个百分点,而人身险公司则大幅提高了8个百分点,因此接受第一财经记者专访的行业人士普遍认为,寿险公司受益程度更大,而其中,尤以目前刚进入转型期的人身险公司为甚,因此该政策对于鼓励行业转型、保险业回归本源走高质量发展有促进作用。

 

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